Steuer-klasse	Personenkreis	Persönlicher Freibetrag Gem. § 1 Abs. 1 und 2 ErbStG in EUR
I	Ehegatte, eingetragene Lebenspartner	500.000,-
I	Kinder, Stiefkinder sowie Abkömmlinge vorverstorbenen Kinder und Stiefkinder	400.000,-
I	Abkömmlinge der Kinder und Stiefkinder	200.000,-
I	Eltern und Großeltern (bei Erbfällen)	100.000,-
II	Eltern und Großeltern (bei Schenkungen), Geschwister, Neffen und Nichten, Stiefeltern, Schwiegereltern und - kinder, geschiedene Ehegatten/ Lebenspartner	20.000,-
III	Übrige Erwerber und bei Zweckzuwendungen	20.000,-

Steuerbefreiung

• Familienwohnheim, wenn vom Ehegatten noch mind. 10 Jahre bewohnt (Kinder bei Immobilien bis max. 200 qm)
• Hausrat bis 41.000 € bei Steuerklasse I
• Sonstige bewegliche Sachen im Wert von € 12.000 bei Steuerklasse I (auch Steuerklasse II+III für sämtlichen Hausrat)
• Pflegefreibetrag 20.000 € für Erben die unentgeltlich gepflegt haben

Steuersätze

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer wird nach folgenden Prozentsätzen erhoben:

Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis ... in Euro	Prozentsatz in der Steuerklasse
	I	II	III
75 000	7	15	30
300 000	11	20	30
600 000	15	25	30
6 000 000	19	30	30
13 000 000	23	35	50
26 000 000	27	40	50
über 26 000 000	30	43	50

Zu beachten ist beispielsweise, dass der Freibetrag für Kinder in Höhe von Euro 400.000,00 nach jedem Elternteil gegeben ist und der Freibetrag alle 10 Jahre neu ausgeschöpft werden kann! Daneben verfügen Enkel über einen Freibetrag von je Euro 200.000,00 nach jedem Großelternteil. Durch vorausschauende Zuordnung des vorhandenen Familienvermögens und Berücksichtigung der Freibeträge bei der Erbeinsetzung und Anordnung von Vermächtnissen, lassen sich Erbschafts- und Schenkungssteuern weitgehend vermeiden.

Während für Verwandte 1. Grades und dem Ehegatten die Freibeträge recht üppig ausfallen, ist der Freibetrag der Geschwister, Nichten und Neffen mit Euro 20.000,00 eher gering. Dies ist vielen kinderlosen Personen nicht bewusst.